Факторный анализ в excel как сделать

Сравнение плана и факта достаточно частая задача в бизнес-среде.
Рассмотрим различные виды план-факт анализа в Excel и способы их создания.

Наиболее популярными видами сравнения являются таблицы и диаграммы.

Таблицы удобно использовать, если сравнение между планом и фактом происходит по различным показателям, например, данные по продажам различных товаров компании, P&L, CF и т.д.

Диаграммы удобнее для визуализации план-факта конкретного показателя, например, месячная динамика продаж конкретного товара.

Таблица план-факт

Стандартная план-факт таблица состоит из нескольких блоков: в левой части — название показателя, в центре — данные с планом и фактом, в правой — отклонение (в абсолютных величинах, в процентах).

Факторный анализ в excel как сделать

Диаграмма план-факт

Предположим, что для план-факт графика у нас имеются помесячные данные по продажам (фактические и планируемые), а также отклонение между фактом и планом:

Факторный анализ в excel как сделать

Вариант 1. Добавление дополнительного ряда в виде гистограммы

Выделяем диапазон ячеек A1:M4 и добавляем стандартный график с маркерами (на панели вкладок выбираем Вставка -> График -> График с маркерами):

Факторный анализ в excel как сделать
На графике отобразились 3 ряда — Факт, План и Отклонение, при этом ряд с отклонением получился существенно ниже первых двух за счет эффекта масштаба.
Поэтому сделаем ряд «Отклонение» гистограммой (нажимаем правой кнопкой мыши на ряд, выбираем Изменить тип диаграммы -> Гистограмма -> Гистограмма с группировкой) и перенесем его на вспомогательную ось (снова выбираем ряд, нажимаем правую кнопку и выбираем Формат ряда данных -> Параметры ряда -> По вспомогательной оси)

Факторный анализ в excel как сделать
Факторный анализ в excel как сделать
Факторный анализ в excel как сделать

Вариант 2. Полосы повышения-понижения

Еще одним вариантом план-факт анализа является диаграмма с использованием свойств полосы повышения-понижения.
Повторяем действия из первого примера, выделяем диапазон ячеек A1:M3 (без отклонения) и строим график с маркерами:

Факторный анализ в excel как сделать
Во вкладке Конструктор (Excel 2013 и старше) или Макет (Excel 2007-2010) добавляем Полосы повышения-понижения:

Факторный анализ в excel как сделать

Изменим цвет полосы повышения на зеленый, а полосы понижения на красный, а также сделаем их полупрозрачными, чтобы полосы не наезжали на линии графика (нажимаем правой кнопкой мыши на полосу и выбираем Формат полос повышения/понижения):

Факторный анализ в excel как сделать
Подробно ознакомиться с шаблонами диаграмм из разобранных примеров — скачать пример.

Удачи вам и до скорой встречи на страницах блога Tutorexcel.ru!

Источник: https://tutorexcel.ru/priemy/plan-fakt-analiz-v-excel/

Как построить график в Excel 3 (Факторный Анализ) | SirExcel

В предыдущих статьях мы рассмотрели основы построения графиков и диаграмм в Excel (см рубрику Диаграммы и Графики). Сегодня мы усложним задачу и попробуем провести факторный анализ в Excel (упрощенный конечно). Допустим у нас есть точка продаж каких-либо товаров, например мобильных телефонов и продажи от недели к неделе могут то расти то падать.

Конечно, общую динамику продаж мы увидим если построим график по количеству проданных единиц, но этот график не даст нам представления о том, какие модели или бренды теряют популярность, а какие нет.

Для того чтобы наглядно увидеть какой из брендов «просел» в продажах нам и поможет факторный анализ в Excel (в нашем примере построение гистограммы по определенным условиям).

Итак, у нас есть данные о продажах за 4 недели:

Факторный анализ в excel как сделать

Данные к графику

  • Мы ходим понять за счет каких телефонов произошел основной рост по итогам второй недели. Представим данные несколько в другом виде:

Факторный анализ в excel как сделать

Преобразование Данных

Если произошел рост по сравнению с прошлой неделей по отдельному бренду, то положительную дельту мы запишем в столбец «Рост», а отрицательную в «Снижение».

Например в ячейке К4 у нас будет прописана формула =ЕСЛИ((C3- B3)>0;C3-B3;0) а в ячейку L4     =ЕСЛИ(K4=0;B3-C3;0) . (Можно прописать Рост и Снижение через другие функции — в примере то, что первое пришло на ум).

В столбце  J указана сумма предыдущего значения плюс предыдущий рост без текущего снижения =J3+K3-L4. 

Теперь рассчитаем вклад каждого из брендов (% роста) =ЕСЛИ(K4/$J$11=0;-L4/$J$11;K4/$J$11) :

Факторный анализ в excel как сделать

Данные для построения гистограммы

  1. теперь осталось только выделить всю область для построения диаграммы (в подпись данных нужно включить и столец «% роста» и «факторы») Можно выделить весь диапазон H1:L10 затем перейядя на вкладку «Вставка» выбрать «Гистограмма» (подробнее смотри в статье «Как построить график в Excel»):

Факторный анализ в excel как сделать

Полученный график

  • Поработаем с подписями данных и цветами (уберем накопительный итог оставив только Рост и Снижение):

Факторный анализ в excel как сделать

Факторный анализ в Excel

Теперь мы наглядно видим кто дает основной вклад в рост продаж.

При желании можно сделать график «динамическим». Например, сделать всплывающий список из недель (1ая, 2ая …), а в формулы столбца Роста (Снижения и остальных стобцов) включить формулу ВПР, которая в зависимости от указанной недели будет подтягивать в таблицу для факторного анализа соответствующие данные из основной таблицы и график будет меняться!

скачать grafik

Очень надеемся, что наша статья помогла Вам в решении Вашей проблемы. Будем благодарны, если Вы нажмете +1 и/или Мне нравится внизу данной статьи или поделитесь с друзьями с помощью кнопок расположенных ниже.

Спасибо за внимание.

Related posts:

Источник: https://sirexcel.ru/priemi-excel/kak-postroit-grafik-v-excel-3-faktornyj-analiz/

Однофакторный дисперсионный анализ в Excel

Однофакторный дисперсионный анализ изучает влияния одного фактора на анализируемый признак.

В таблицы приведены статистические данные по количеству изготовленных деталей на заводе каждым мастером в течение каждой недели.

Необходимо выяснить зависимость количества изготовленных деталей от производительности мастера. Уровень значимости равен α=0.05.

Факторный анализ в excel как сделать

№ п/п Номер недели Количество изготовленных деталей
Первым мастером Вторым мастером Третьим мастером Четвертым мастером Пятым мастером
1. Первая неделя 260 253 258 257 251
2. Вторая неделя 257 255 255 252 250
3. Третья неделя 259 250 254 253 255
4. Четвёртая неделя 254 254 260 257 251

Решение

Переходим на вкладку Данные -> Анализ данных. Выбираем однофакторный дисперсионный анализ и жмём Ок.

Факторный анализ в excel как сделать

Появляется окно, здесь во входном интервале выбираем диапазон данный в нашей таблицы в нашем случае это диапазон ячеек $C$3:$G$6, альфа ставим 0,05 (обычно в Excel данная величина стоит по умолчанию) и в выходном интервале указываем произвольную ячейку на листе Excel, где желаете, чтобы отобразился результат, далее Ок.

Факторный анализ в excel как сделать

В результате получим решение в виде таблицы.

Факторный анализ в excel как сделать

Однофакторный дисперсионный анализ
ИТОГИ
Группы Счет Сумма Среднее Дисперсия
Столбец 1 4 1030 257,5 7
Столбец 2 4 1012 253 4,666666667
Столбец 3 4 1027 256,75 7,583333333
Столбец 4 4 1019 254,75 6,916666667
Столбец 5 4 1007 251,75 4,916666667
Дисперсионный анализ
Источник вариации SS df MS F P-Значение F критическое
Между группами 94,5 4 23,625 3,800268097 0,025089214 3,055568276
Внутри групп 93,25 15 6,21666667
Итого 187,75 19

Из таблицы значения F-критерия равно Fнабл=3.

8, а Fкрит=3, правосторонний интервал (3; +∞) Fнабл>Fкрит, отсюда следует, что Fнабл лежит в этом интервале, следовательно, нулевую гипотезу H0 о равенстве групповых матожиданий — отвергаем, следовательно фактор — количества изготовленных деталей зависит от признака — производительности мастера.

  • Найдём выборочный коэффициент детерминации:
  • ${R^2} = frac{{frac{{94,5}}{{20}}}}{{frac{{187,75}}{{20}}}} approx 0,5$
  • Этот показатель говорит о том, что около половины еженедельного количества изготовленных деталей мастерами связано с номером недели.

Источник: https://www.matematicus.ru/excel/odnofaktornyj-dispersionnyj-analiz-v-excel

Как провести факторный анализ прибыли и затрат в Power BI

Факторный анализ прибыли от продаж помогает выявить резервы увеличения эффективности деятельности, исследовать влияние каждого показателя и разработать управленческие решения. Такие расчеты достаточно трудоемкие, однако применение Power BI существенно облегчает работу.

Финансовая отчетность дает лишь обобщенное представление о финансовом результате и рентабельности. Чтобы оценить, как каждый отдельный фактор влияет на успешность компании, выполняется факторный анализ прибыли предприятия на основании детальных данных учета из бухгалтерской программы. Такой анализ можно провести средствами Power BI или Excel.

Под факторным анализом прибыли обычно понимают распределение прироста или сокращения прибыли за период по факторам, вызвавшим это изменение.

К числу таких факторов можно отнести:

  • Объема реализации (в натуральном измерении или стоимостном);
  • Цена реализации продукции;
  • Изменение ассортимента (номенклатуры) реализуемой продукции
  • Изменение структуры затрат в разрезе статей.

Суть факторного анализа заключается в том, чтобы выяснить степень влияния факторов на конечный результат деятельности. Результаты факторного анализа можно представить в виде таблицы либо каскадной диаграммы (или диаграммы «Водопад»).

В Power BI такую диаграмму можно построить автоматически стандартными средствами, в Excel это сделать сложнее – нужно формировать столбиковую диаграмму с накоплением и формировать эту диаграмму за счет цвета столбцов: нижнюю часть столбца с накоплением будет иметь бесцветную заливку, а верхняя – красный или зеленый цвет, соответствующий положительному или отрицательному изменению в факторах. Результат выглядит так:

Факторный анализ в excel как сделать

Методы факторного анализа

  • Для распределения изменения на факторы наиболее часто используют метод цепных подстановок.
  • Суть метода цепных подстановок заключается в том, что определяя действие одного фактора, другие факторы принимаются как неизменные. Для этого используется простые математические действия по разложению изменения в показатели на множители, например:
  • Выручка = Q * P (объем * цена);
  • Разница в выручке между Февралем и Январем, это Q1*P1 – Q0*P0, где
  • Q1*P1 – это цена и объем продаж в феврале; Q0*P0 – цена и объем продаж в январе;
  • Далее используем цепные подстановки и разложим это изменение на изменение «по цене» и изменение «по объему».
  • Изменение = Q1*P1 — Q0*P0 = Q1 * (P1 – P0) + P0 * (Q1 – Q0).
  • Соответственно:
  • Q1 * (P1 – P0) это влияние фактора изменения в цене реализации,
  • P0 * (Q1 – Q0) влияние фактора изменения в объеме реализации.
Читайте также:  Как ячейки в excel сделать невидимыми?

Для распределения на факторы также применяется дисперсионный анализ. В отличие от факторного способа дисперсионный заключается в исследование влияния на результаты одного или двух показателей. При этом выбираются те факторы, которые оказывают на прибыль наиболее сильное влияние. Двухфакторный дисперсионный метод – один из вариантов дисперсионного анализа. Выбираются 2 наиболее важных фактора и анализируются за заданный период. Расчеты при таком способе дают усредненные результаты между итогами вычислений, полученных с помощью цепных подстановок. Аналогично можно использовать трехфакторную модель в 3-мерном изображении, четырехмерную и т.д. Чем детальнее факторы разбиваются на составляющие, тем сложнее расчеты. К примеру, в общем смысле на прибыль влияют объем и затраты. В свою очередь на объем влияет число продаж и наценка, на затраты – себестоимость, переменные и постоянные издержки.

Пример как провести факторный анализ прибыли в Power BI

Рассмотрим пример, как провести простой факторный анализ прибыли в Power BI и построить каскадную диаграмму. Предположим, есть массив данных следующего вида

Показатель Период Сумма
Выручка Январь 100 000
Себестоимость Январь 50 000
Коммерческие расходы Январь 6 000
Административные расходы Январь 2 000
Прочие расходы Январь 3 000
Налог на прибыль Январь 5 000
Выручка Февраль 120 000
Себестоимость Февраль 75 000
Коммерческие расходы Февраль 8 000
Административные расходы Февраль 1 500
Прочие расходы Февраль 5 000
Налог на прибыль Февраль 4 000

Прибыль января составляет 34 тыс. руб., а прибыль февраля — 27 тыс. руб. (см. рисунок выше).

Чтобы провести факторный анализ прибыли в Power BI и отразить результаты такого анализа в виде каскадной диаграммы необходимо в разделе «Визуализации» выбрать «Каскадная диаграмма». Поле данных «Период» перетащить в раздел «Категория», поле данных сумма перетащить в раздел «Ось Y», поле данных «Показатель» перетащить в раздел «Распределение». 

Факторный анализ в excel как сделать

В результате диаграмма строиться автоматически.

Источник: http://bestsaldo.ru/blog/upravlenie-zatratami/kak-provesti-faktornyy-analiz-pribyli-i-zatrat-v-power-bi

Факторный анализ прибыли от продаж с помощью Excel

Деятельность любой коммерческой компании направлена на получение прибыли. Основные факторы, влияющие на прибыль, — объем, ассортимент, себестоимость проданной продукции и расходы на ее реализацию. Анализ этих факторов поможет компании выявить недостатки, повысить рентабельность продаж и подготовить бизнес-план по продажам.

Факторный анализ: общая характеристика и способы проведения

Факторный анализ — это способ комплексного и системного исследования влияния отдельных факторов на размер итоговых показателей. Основная цель проведения такого анализа — найти способы увеличить доходность фирмы.

Факторный анализ позволяет определить общее изменение прибыли в текущем периоде по отношению к предыдущему (базовому) периоду или изменение фактических показателей прибыли по отношению к плану, а также влияние на эти изменения следующих факторов:

  • объем продажи продукции;
  • себестоимость реализуемой продукции;
  • цены реализации;
  • ассортимент реализуемой продукции.

Таким образом, с помощью факторного анализа можно установить объем продаж, себестоимость или цену реализации, которые увеличат прибыль компании, а факторный анализ по ассортименту реализуемой продукции даст возможность выявить товар, который продается лучше всего, и товар, пользующийся наименьшим спросом.

Показатели для факторного анализа берут из бухгалтерского учета. Если анализируют итоги за год, то используют данные формы № 2 «Отчет о финансовых результатах».

  • Факторный анализ можно проводить:
  • 1) способом абсолютных разниц;
  • 2) способом цепных подстановок.
  • Математическая формула модели факторного анализа прибыли от продаж:
  • ПР = Vпрод × (Ц – Sед),
  • где ПР — прибыль от продаж (плановая или базовая);

Vпрод — объем продаж продукции (товаров) в натуральных величинах (штуки, тонны, метры и т. д.);

Ц — продажная цена единицы реализованной продукции;

Sед — себестоимость единицы реализованной продукции.

Способ абсолютных разниц

За основу факторного анализа берется математическая формула ПР (прибыль от продаж). Формула включает три анализируемых фактора:

  • объем продаж в натуральных единицах;
  • цену;
  • себестоимость одной единицы продаж.

Рассмотрим ситуации, влияющие на прибыль. Определим изменение величины прибыли за счет каждого фактора. Расчет строится на последовательной замене плановых значений факторных показателей на их отклонения, а затем на фактический уровень этих показателей. Приведем формулы расчета для каждой ситуации, оказавшей влияние на прибыль.

Ситуация 1. Влияние на прибыль объема продаж:

ΔПРобъем = ΔVпрод × (Цплан – Sед. план) = (Vпрод. факт – Vпрод. план) × (Цплан – Sед. план).

Ситуация 2. Влияние на прибыль продажной цены:

ΔПРцена = Vпрод. факт × ΔЦ = Vпрод. факт × (Цфакт – Цплан).

Ситуация 3. Влияние на прибыль себестоимости единицы продукции:

ΔПРSед = Vпрод. факт × (–ΔSед) = Vпрод. факт × (–(Sед. факт – Sед. план)).

Способ цепной подстановки

Используя такой метод, сначала рассматривают влияние одного фактора при неизменности прочих, затем второго и т. д. За основу берут все ту же математическую формулу модели факторного анализа прибыли от продаж.

Выявим влияние факторов на сумму прибыли.

Ситуация 1. Изменение объема продаж.

ПР1 = Vпрод. факт × (Цплан – Sед. план);

ΔПРобъем = ПР1 – ПРплан.

Ситуация 2. Изменение цены продаж.

ПР2 = Vпрод. факт × (Цфакт – Sед. план);

ΔПРцена = ПР2 – ПР1.

Ситуация 3. Изменение себестоимости продаж единицы продукции.

ПРSед = Vпрод. факт × (Цфакт – Sед. факт);

  1. ΔПРSед = ПР3 – ПР2.
  2. Условные обозначения, применяемые в приведенных формулах:
  3. ПРплан — прибыль от реализации (плановая или базовая);
  4. ПР1 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения объема продаж (ситуация 1);
  5. ПР2 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения цены (ситуация 2);
  6. ПР3 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения себестоимости продаж единицы продукции (ситуация 3);
  7. ΔПРобъем — сумма отклонения прибыли при изменении объема продаж;
  8. ΔПРцена — сумма отклонения прибыли при изменении цены;
  9. ΔПSед — сумма отклонения прибыли при изменении себестоимости единицы реализованной продукции;
  10. ΔVпрод — разница между фактическим и плановым (базисным) объемом продаж;
  11. ΔЦ — разница между фактической и плановой (базисной) ценой продаж;
  12. ΔSед — разница между фактической и плановой (базисной) себестоимостью единицы реализованной продукции;
  13. Vпрод. факт — объем продаж фактический;
  14. Vпрод. план — объем продаж плановый;
  15. Цплан — цена плановая;
  16. Цфакт — цена фактическая;
  17. Sед. план — себестоимость единицы реализованной продукции плановая;

Sед. факт — себестоимость единицы реализованной продукции фактическая.

Замечания

  1. Способ цепной подстановки дает те же результаты, что и способ абсолютных разниц.
  2. Суммарное отклонение прибыли будет равно сумме отклонений под влиянием всех факторов, по которым проводят факторный анализ.

Факторный анализ прибыли от продаж

Проведем факторный анализ прибыли от продаж с помощью Excel. Сначала сравним фактические и плановые показатели в Excel-таблицах, далее построим диаграмму и график, которые наглядно покажут результаты и отклонения проведенного факторного анализа.

В Excel можно построить стандартную план-факт таблицу, состоящую из нескольких блоков: в левой части таблицы в колонке будет стоять название показателя, в центре — данные с планом и фактом, в правой части — отклонение (в абсолютных и относительных величинах).

ПРИМЕР 1

Организация реализует металлопрокат. Косвенные расходы распределяются на себестоимость реализованной продукции, то есть формируется полная себестоимость продукции. Проведем факторный анализ прибыли от продаж двумя способами (метод абсолютных разниц и метод цепных подстановок) и определим, какие из показателей оказали наибольшее влияние на прибыль компании.

Плановые показатели взяты из бизнес-плана по продажам, фактические — из бухгалтерской отчетности (формы № 2) и бухгалтерского учета — (отчетов о продажах в натуральных единицах).

Данные о результатах финансовой деятельности компании (фактические и плановые) представлены в табл. 1.

Таблица 1. Данные о результатах финансовой деятельности компании, тыс. руб.
Фактор План Факт Отклонения от плана
абсолютные в процентах
1 2 3 4 = [3] – [2] 5 = [4] / [2] × 100 %
Объем продаж, тыс. т 520,20 510,10 –10,10 –1,94
Цена 1 т 35,00 35,15 0,15 0,43
Выручка 18 207, 00 17 930,02 –276,99 –1,52
Себестоимость продаж 10 220,00 11 350,00 1130,00 11,06
Себестоимость продаж 1 т 19,65 22,25 2,60 13,26
Прибыль 7985,07 6580,29 –1404,78 –17,59

Из данных табл. 1 следует, что объем продаж фактический ниже планового на 10,1 тыс. т, продажная цена была выше плановой на 0,15 тыс. руб. При этом сумма фактической выручки меньше плановой на 276,99 тыс.

руб., а себестоимость продаж, наоборот, выше плановой на 1130 тыс. руб. Все перечисленные факторы снизили фактическую прибыль по сравнению с плановой на 1404,78 тыс. руб.

Е. В. Акимова, аудитор

Источник: https://www.profiz.ru/peo/11_2017/pribyl_ot_prodazh/

Факторный анализ с примерами

Многие показатели работы компании являются многофакторными, поскольку зависят сразу от нескольких параметров, связь между которыми не всегда очевидна. В таких случаях применяют факторный анализ. Это статистический метод анализа параметра на основе обнаружения количественных связей между разными параметрами. Методику и расчетные примеры можно найти в статье.

Скачать пример расчетов факторного анализа в Excel

Читайте также:  Как сделать таблицу в Microsoft Excel?

Понятие и назначение факторного анализа

При оценке деятельности организации за отчетный период руководство или предпринимателя в первую очередь интересует прибыль. Этот показатель, в свою очередь, зависит сразу от нескольких факторов. Его можно проследить с учетом:

  • товарооборота;
  • количества позиций товаров (ассортимента);
  • издержек, связанных с покупкой товаров;
  • себестоимостью и отпускной ценой;
  • потоком клиентов и т.п.

Таким образом, факторный анализ позволяет понять, какие именно факторы влияют на исследуемый параметр, и в какой степени (т.е. установить конкретные количественные взаимосвязи). Также благодаря факторному анализу можно отследить и внутренние связи между факторами.

При наличии устойчивых закономерностей можно установить корреляцию, например, между потоком клиентов и ассортиментом компании.

Очевидно, что предприятие с большим количеством клиентов может потенциально может предоставить более широкую линейку товаров, а малая компания – более узкую.

Главное назначение факторного анализа – установить причины падения или роста прибыли, чтобы сформулировать конкретные виды по дальнейшему развитию компании. Понимание факторов, от которых зависит выполнение плана продаж, дает возможность получить достоверные данные о текущей рыночной конъюнктуре и принять соответствующие решения.

5 этапов факторного анализа

Вне зависимости от выбранной методики последовательность действия при факторном анализе и совершении расчетов будет примерно одинаковой:

  1. Сначала отберите все факторы, влияние которых необходимо установить. На этом этапе важно подобрать источники информации – в первую очередь это данные из бухгалтерской отчетности, однако допускается использовать и другие сведения.
  2. Классифицируйте эти факторы, если их слишком много. Группировка может быть любой, в зависимости от целей исследования – например, по издержкам, по макроэкономическим показателям, сезонности и т.п.
  3. Проведите расчеты по влиянию каждого из факторов в отдельности.
  4. Установите взаимосвязи (при наличии корреляции) между разными факторами.
  5. Сделайте количественные и качественные выводы на основе проведенного анализа.

Методики расчетов при факторном анализе

На практике за основу берут разные методики: в одних за основу берут только 3 ключевых фактора (дохода, отпускная цена и себестоимость), в других последовательно определяют влияние каждого фактора на прибыль.

За основной источник данных можно взять информацию из бухгалтерской отчетности либо произвести расчеты по другим показателям.

Нередко проводят несколько серий расчетов, чтобы сравнить полученные данные и прийти к усредненным значениям.

Метод абсолютных разниц

В этом случае для факторного анализа берется 3 критерия:

  • объем продаж за отчетный период (выражают в натуральном виде – единица проданного товара или услуги);
  • отпускная цена единицы товара;
  • себестоимость в пересчете на 1 единицу товара или услуги.
  • Рассматривается влияние на прибыль каждого этого параметра; расчеты производятся по таким формулам (ф – фактическая, п – плановая):
  • Пф = Vф*(Цф – Сед)
  • П = Пф – Пп

П – прибыль, V – объем продаж, Ц – отпускная цена Сед – себестоимость в пересчете на единицу, Очевидно, что по данной формуле прибыль пропорциональна объему продаж. Поэтому по второй формуле в таких случаях всегда будет получаться положительная разница, т.е. выручка компании растет.

Метод цепной подстановки в факторном анализе

В этом случае определяют влияние каждого фактора по отдельности, однако берут те же самые формулы.

Например, вначале анализируется изменения объема продаж в сезоне лето, затем в сезоне осень, зима и далее весна.

Получают несколько значений прибыли (в данном случае 4) и выявляют их связь с сезонностью либо с другими параметрами (поток клиентов, рост закупочных цен, снижение цен на сырье и т.п.).

Примеры расчетов

На практике аналитические расчеты проводят в виде таблицы, поскольку для получения результата необходимо установить влияние сразу нескольких факторов на исследуемый показатель. Сравнение проводят между предыдущим и текущим периодами, чтобы получить адекватную картину (рыночные цены не изменились или по крайней мере изменились незначительно).

Факторный анализ прибыли от продаж

параметр прошлый период исследуемый период изменение прибыли
в абсолютных значениях в относительных значениях, %
объем продаж 10000 10500 500 5,0
себестоимость единицы 500 450 -50 -10
чистая прибыль 1700 2000 300 17,6
коммерческие издержки 1400 1600 200 15,4
управленческие издержки 700 800 700 14,3
индекс изменения цен 2,00 2,20 0,20 10

Из этих данных можно сделать несколько выводов:

  1. Объем продаж за отчетный период увеличился на 5%.
  2. В том числе этому способствовало снижение себестоимости на 10%.
  3. С другой стороны, выросли и издержки – на 15,4% коммерческие и на 14,3% управленческие.
  4. Поэтому фактор снижения себестоимости на 10% не привел к аналогичному изменению дохода, который увеличился только на 5%.

Факторный анализ чистой прибыли

В этом случае за основу берут 3 показателя – это доход, себестоимость единицы и чистая прибыль.

параметр объем продаж абсолютная разница относительная разница
прошлый период исследуемый период
доход 70000 80000 10000 14,3%
себестоимость единицы 65000 67000 2000 3,1%
чистая прибыль 12000 13000 1000 8,3%

Из этого примера факторного анализа можно сделать несколько выводов:

  1. Себестоимость единицы продукции увеличилась на 3,1%, что явилось негативным фактором.
  2. Однако доход все равно увеличился на 14,3%.
  3. Также увеличилась и чистая прибыль на 8,3%.

Поэтому подобный рост себестоимости оказался приемлемым. Следовательно, действуют другие факторы, которые позволяют расти прибыли компании. Уточнить их степень влияния можно с помощью аналогичных расчетов.

Поделиться ссылкой:

(1

Источник: https://2ann.ru/faktornyj-analiz-metody-i-primery/

Факторный анализ пример в excel

Это надстройка табличного процессора. Если надстройка недоступна, нужно открыть «Параметры Excel» и включить настройку для анализа.

Работа начинается с оформления таблицы. Правила:

  1. В каждом столбце должны быть значения одного исследуемого фактора.
  2. Столбцы расположить по возрастанию/убыванию величины исследуемого параметра.

Рассмотрим дисперсионный анализ в Excel на примере.

Психолог фирмы проанализировал с помощью специальной методики стратегии поведения сотрудников в конфликтной ситуации. Предполагается, что на поведение влияет уровень образования (1 – среднее, 2 – среднее специальное, 3 – высшее).

Внесем данные в таблицу Excel:

  1. Открываем диалоговое окно нашего аналитического инструмента. В раскрывшемся списке выбираем «Однофакторный дисперсионный анализ» и нажимаем ОК.

Факторный анализ пример в эксель

Нажимаем​​ данных с фактическими.​​нужно ввести ссылки​​ 250 шт.: 200шт.​

​ каждое изделие имеет​ изделия в среде​интегральный метод и др.​

​факторного анализа​ стандартного отклонения) и​ автоматически будут формироваться​: PooHkrd, таблица на​ получается из-за деления​ формул.​: Не вижу. Может,​​ цветами. Уберем накопительный​​ значений;​​ сплошная закрывает сами​​ правой мышкой на​

​ Мы рассмотрим этот​ на соответствующие ячейки​ по 10 руб.​ свою цену. За​ MS EXCEL. Все​Воспользуемся наиболее универсальным​, затем поясним его​ СТАНДОТКЛОНП (для генерального​

​ готовые отчеты, которые​ листе совсем другая.​ на ноль.​Очччень много ручной​ Правила не внимательно​ итог через «Формат​​2 – продиктованную взаимосвязью​​ исходные графики.​ ось.

Факторный анализ пример excel

  • Результат вычислений — вектор оценок параметров регрессии а
  • Расчетные значения Yопределяются путем последовательной подстановки в эту модель значений факторов, взятых для каждого момента времени t.
  • Применение инструмента Регрессия
  • Для проведения регрессионного анализа с помощью Excelвы­полните следующие действия:
  1. выберите команду Сервис = Анализ данных;

  1. в диалоговом окне Анализ данных выберите инструмент Рег­рессия. Щелкните по кнопке ОК;

  2. в диалоговом окне Регрессия в поле «Входной интервал F» введите адрес диапазона ячеек, который представляет зависимую пе­ременную Y.

Факторный анализ выручки пример excel

Но с оператором​ колонки «Ставка».​​ в самой таблице,​ добавить выходные, план​​ миллисекундах. Необходимо определить,​Психолог фирмы проанализировал с​ можно поиграться, чтобы​ «Диаграмма Парето в​

​, читайте в статье​Расчет выполняется практически мгновенно.​ разделить на 2​ лист Таблица).​.​

  1. ​) нужно оставить неизменными​
  2. ​и​​ «0».​​ примера – схематично,​ CALCULATE получаю ошибку.​
  3. ​Ставка, дол:=SUMX(‘Объемные’;DIVIDE([Доход, тыс.​​ как говорится, на​​ пересчитается не на​ влияет ли пол​ помощью специальной методики​​ получить нужную вам​
  4. ​ Excel» тут.​ «Как сделать график​​ После выполнения расчета​​ составляющих: на​​Руководители предприятия, очевидно, планировали​​Очевидно, что в случае​

​ (плановой).

Факторный анализ прибыли пример excel

В архиве содержится 2 файла надстройки *.xll: x64 – для 64 и x86 – для 32 – разрядной версии MS EXCEL. Чтобы узнать версию вашей программы в меню Файл выберите пункт Справка.

После установки надстройки появится новая вкладка fincontrollex.com.

К надстройке вернемся чуть позже, сейчас создадим смешанную модель и заполним исходную таблицу с плановыми и фактическими значениями для факторов и результирующего показателя.

Создание модели

  1. Рассмотрим более сложную модель выручки предприятия, зависящую от 3-х факторов:
  2. Выручка=СУММ(Объем продаж изделия(i)*(Цена за 1 шт. изделия(i))+бонус(i))
  3. Как видно из формулы предприятие теперь продает несколько изделий, причем каждое изделие имеет свою цену.

Факторный анализ себестоимости пример excel

Внимание Об этом​ меню функцию «Формат​оказали практически одинаковое​общего объема продаж​ премировать: руководство, которое​ MS EXCEL является​), и сравнивают его​ внереализационных операций);​ ​ одинаковые и равны​ разницу между значением​ написании первый вариант.​

​Viper25​​Еще вопрос: «В​ тоже будет 1000​Для фактора «Громкость»: 3,16​ «Выходной интервал» и​ ​ примерно так:​ читайте в статье​ ряда данных». В​ воздействие на выручку,​на выручку, выглядит​ придумало систему Бонусов;​ гибким и одновременно​ со значением, полученным​под выручкой подразумевается валовая​ 3.

Читайте также:  Как сделать градиентную заливку в word?

Ставим курсор​ на конец года​Ну, а если​: Можно ли задать​ сводной появилась группа​ и общая сумма​

​ < 6,94.

Факторный анализ в excel

Оно определяет большую часть дисперсии, имеет разумную интерпретацию и воспроизводит корреляционную матрицу с умеренными отклонениями (остаточными корреляциями).

На самом деле реальные данные редко позволяют получить такое простое решение, и в действительности это фиктивное множество данных было получено с помощью генератора случайных чисел с нормальным распределением, доступного в системе.

Важно

Специальным образом в данные были «введены» два ортогональных (независимых) фактора, по которым были сгенерированы корреляции между переменными. Этот пример факторного анализа воспроизводит два фактора такими, как они и были, (т.е.

фактор удовлетворенности работой и фактор удовлетворенности домашней жизнью).

Факторный анализ в excel пример

Открываем меню​ и начала.​ неявной мере, в​Если задать формат​ показали формулами в​ «запланированный план» (который​

​ForceRo​​Значимый параметр залит желтым​ нашу диаграмму вставкой​ по сравнению с​

​ шкалы «Боковой зазор»​​ соответственно, обеспечив самый​)))+ СУММ(бонус(​ по объемам от​от компании​ модели на фактические.​исключает любую неопределенность​ «Параметры Excel» (кнопка​Чтобы найти динамику в​ таком случае можете​ ​ ячейки на листе,​ предыдущем примере. У​ неизменен за месяц)​ ​: Доброго времени суток!​ цветом.

Так как​ (​ ​ запланированными изначально. В​ до максимального значения.​ значительный дополнительный вклад​i​ планового). Ответ далеко​Fincontrollex​Все вышесказанное можно записать​ и случайность, присутствующие​ «Офис»).

Факторный анализ прибыли от сдачи площадей в аренду пример в excel

За своевременную оплату поставленной партии клиенту может быть начислен бонус (скидка): если платеж осуществлен в течение первых 3-х дней после отгрузки (поставки), то бонус составляет 20 000 руб. за партию; если оплата поступила не позже недели, то бонус составит 10 000 руб., если позже, то бонус не начисляется.

Составим исходную таблицу для плановых и фактических значений:

Заголовки столбцов таблицы, содержащие значения, которые вводятся пользователем, выделены желтым цветом. Остальные числовые ячейки содержат формулы (см. файл примера, лист Таблица).

Руководители предприятия, очевидно, планировали продать изделия с артикулом с 1 по 5 в количестве по 1500 шт., а остальные изделия по 1750 шт. Фактические объемы продаж по некоторым позициям существенно отличаются. Также отличается и цена, по которой менеджеры по продажам договорились реализовать изделия.

Таким образом, результаты значительно разнятся в зависимости от порядка подстановки. Смотрите также, как найти выручку.

Двухфакторная модель

Можно более корректно распределять факторы, влияющие на конченый результат в зависимости от наценки (Нац) и количества продаж (Кол) (см. рисунок 1).

  • Рисунок 1. Двухфакторная модель
  • Формула прироста прибыли за счет наценки: Пнац = ∆ Нац * (Кол(тек) + Кол(баз)) / 2
  • Формула прироста прибыли за счет количества: Пкол = ∆ Кол * (Нац(тек) + Нац(баз)) / 2

Пример двухфакторного анализа

Рассмотрим в таблице 2 пример.

Таблица 2.

Источник: https://m-iskusnica.ru/faktornyj-analiz-primer-v-excel

Факторный анализ. Методы, использование

Все процессы, происходящие в бизнесе, взаимосвязаны. Между ними прослеживается как прямая, так и косвенная связь. Различные экономические параметры изменяются под действием различных факторов. Факторный анализ (ФА) позволяет выявить эти показатели, проанализировать их, изучить степень влияния.

Понятие факторного анализа

Факторный анализ – это многомерная методика, позволяющая изучить взаимосвязи между параметрами переменных. В процессе происходит исследование строения ковариационных или корреляционных матриц. Факторный анализ используется в самых различных науках: психометрике, психологии, экономике. Основы этого метода были разработаны психологом Ф. Гальтоном.

Задачи проведения

Для получения достоверных результатов лицу требуется сравнить показатели по нескольким шкалам. В процессе определяется корреляция полученных значений, их сходство и различия. Рассмотрим базовые задачи факторного анализа:

  • Обнаружение существующих значений.
  • Подбор параметров для полноценного анализа значений.
  • Классификация показателей для системной работы.
  • Обнаружение взаимосвязей между результативными и факторными значениями.
  • Определение степени влияния каждого из факторов.
  • Анализ роли каждого из значений.
  • Применение факторной модели.

Исследован должен быть каждый параметр, который влияет на итоговое значение.

Методики факторного анализа

Методы ФА могут использоваться как в совокупности, так и раздельно.

Детерминированный анализ

Детерминированный анализ используется наиболее часто. Связано это с тем, что он достаточно прост. Позволяет выявить логику воздействия основных факторов компании, проанализировать их влияние в количественных значениях. В результате ДА можно понять, какие факторы следует изменить для улучшения эффективности работы компании. Преимущества метода: универсальность, легкость использования.

Стохастический анализ

Стохастический анализ позволяет проанализировать существующие косвенные связи. То есть происходит исследование опосредованных факторов. Метод используется в том случае, если невозможно найти прямые связи. Стохастический анализ считается дополнительным. Он используется только в некоторых случаях.

Что понимается под косвенными связями? При прямой связи при изменении аргумента изменятся и значение фактора. Косвенная связь предполагает изменение аргумента с последующим изменением сразу нескольких показателей. Метод считается вспомогательным. Связано это с тем, что специалисты рекомендуют изучать в первую очередь прямые связи. Они позволяют составить более объективную картину.

Этапы и особенности факторного анализа

Анализ по каждому фактору дает объективные результаты. Однако применяется он крайне редко. Связано это с тем, что в процессе выполняются сложнейшие вычисления. Для их проведения потребуется специальное программное обеспечение.

Рассмотрим этапы ФА:

  1. Установление цели проведения расчетов.
  2. Отбор значений, которые непосредственно или косвенно влияют на конечный результат.
  3. Классификации факторов для комплексного исследования.
  4. Обнаружение зависимости между выбранными параметрами и конечным показателем.
  5. Моделирование взаимных связей между результатом и факторами, влияющими на него.
  6. Определение степени воздействия значений и оценка роли каждого из параметров.
  7. Использование образованной факторной таблицы в деятельности предприятия.

К СВЕДЕНИЮ! Факторный анализ предполагает сложнейшие вычисления. Поэтому лучше доверить его проведение профессионалу.

ВАЖНО! Крайне важно при проведении расчетов правильно отобрать факторы, которые влияют на результат деятельности предприятия. Отбор факторов зависит от определенной сферы.

Факторный анализ рентабельности

ФА рентабельности проводится для анализа рациональности распределения ресурсов. В результате можно определить, какие факторы наибольшим образом влияют на конечный результат.

В результате можно оставить только те факторы, которые наилучшим образом воздействуют на эффективность. На основании полученных данных можно изменить ценовую политику компании.

На себестоимость продукции могут влиять следующие факторы:

  • постоянные издержки;
  • переменные издержки;
  • прибыль.

Уменьшение издержек провоцирует повышение прибыли. При этом себестоимость не изменяется. Можно сделать вывод о том, что на прибыльность влияют имеющиеся издержки, а также объем проданной продукции. Факторный анализ позволяет определить степень влияния этих параметров. Когда имеет смысл его проводить? Основной повод к проведению – уменьшение или повышение прибыльности.

  • Факторный анализ проводится посредством следующей формулы:
  • Rв= ((Вт-СБ -КРБ-УРБ)/ Вт) — (ВБ-СБ-КРБ-УРБ)/ВБ, где:
  • ВТ – выручка за нынешний период;
  • СБ – себестоимость за нынешний период;
  • КРБ – коммерческие траты за нынешний период;
  • УРБ – управленческие траты за предшествующий период;
  • ВБ – выручка за предшествующий период;
  • КРБ – коммерческие траты за предшествующий период.

Иные формулы

  1. Рассмотрим формулу расчета степени воздействия себестоимости на прибыльность:
  2. Rс= ((Вт-СБот -КРБ-УРБ)/ Вт) — (Вт-СБ-КРБ-УРБ)/Вт,
  3. СБот – это себестоимость продукции за нынешний период.

  4. Формула для расчета влияния управленческих трат:
  5. Rур= ((Вт-СБ -КРБ-УРот)/ Вт) — (Вт-СБ-КРБ-УРБ)/Вт,
  6. УРот – это управленческие траты.

  7. Формула для вычисления степени воздействия коммерческих издержек:
  8. Rк= ((Вт-СБ -КРо-УРБ)/ Вт) — (Вт-СБ-КРБ-УРБ)/Вт,
  9. КРо – это коммерческие траты за предыдущее время.

  10. Совокупное воздействие всех факторов высчитывается по следующей формуле:
  11. Rоб=Rв+Rс+Rур+Rк.

ВАЖНО! При расчетах имеет смысл высчитывать влияние каждого фактора в отдельности. Результаты общего ФА имеют небольшую ценность.

Пример

Рассмотрим показатели организации за два месяца (за два периода, в рублях).

В июле доход организации составил 10 тысяч, себестоимость продукции – 5 тысяч, административные траты – 2 тысячи, коммерческие траты – 1 тысяча.

В августе доход компании составил 12 тысяч, себестоимость продукции – 5,5 тысяч, административные траты – 1,5 тысячи, коммерческие траты – 1 тысяча. Проводятся следующие расчеты:

R=((12 тысяч-5,5 тысяч-1 тысяча-2 тысячи)/12 тысяч)-((10 тысяч- 5,5 тысяч-1 тысяча-2 тысячи)/10 тысяч)=0,29-0,15=0,14

Из этих расчетов можно сделать вывод о том, что прибыль организации повысилась на 14%.

Факторный анализ прибыли

  • Сначала требуется рассчитать балансовую прибыль организации:
  • Р = РР+ РФ + РВН, где:
  • Р –прибыль или убыток;
  • РР – прибыль от реализации;
  • РФ – результаты финансовой деятельности;
  • РВН – сальдо доходов и расходов от внереализационных действий.
  • Затем нужно определить результат от продажи товаров:
  • РР = N – S1 –S2, где:
  • N – выручка от продажи товаров по отпускным ценам;
  • S1 – себестоимость проданной продукции;
  • S2 – коммерческие и управленческие траты.
  • Ключевым фактором при расчете прибыли является оборот компании по продаже компании.

К СВЕДЕНИЮ! Факторный анализ крайне сложно проводить вручную. Для него можно использовать специальные программы.

Самая простая программа для расчетов и автоматического анализа – Microsoft Excel. В ней есть инструменты для анализа.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/faktornyj-analiz/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector